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為什么不扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款

稅法(2023)>1V1專享-光速基礎(chǔ)班-陳冶>出口業(yè)務(wù)增值稅處理(2)、特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法>53分09秒>講義段ID:7524394 老師,老項(xiàng)目為啥不扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅計(jì)征方法 2024-03-09 11:16:26

問題來源:

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅計(jì)征方法
一般計(jì)稅方法銷售額的計(jì)算公式為:
銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷ (1+9%)
當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算:
當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)x支付的土地價(jià)款
提示1
(1)當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積,是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。
(2)房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積,是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積,不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。
提示2
一般計(jì)稅方法納稅申報(bào)時(shí)用差額:支付的土地價(jià)款,是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。
提示3
老項(xiàng)目:適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。
提示4
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率9%或征收率5%)×預(yù)征率3%。
查看完整問題

汪老師

2024-03-09 13:37:34 1094人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您看一下哈,這里說了老項(xiàng)目選擇了簡易計(jì)稅辦法,因?yàn)楹喴邹k法征收率是5%,稅負(fù)率已經(jīng)比稅率9%低了,所以計(jì)稅依據(jù)就不能再低啦,要全額計(jì)稅。這樣可以保證簡易辦法和一般辦法的稅負(fù)是均衡的,前者計(jì)稅依據(jù)高但征收率低,后者計(jì)稅依據(jù)低(差額)但稅率高。

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