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老師，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的區(qū)別是什么

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)—郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)

那生活性服務(wù)業(yè)包含什么，酒店不是“生活服務(wù)”嗎。為什么在生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)中的生活服務(wù)例舉？

有點(diǎn)不太理解

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策 2023-12-20 20:02:05

問題來源：

四、加計(jì)抵減額的計(jì)算

1.當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%或10%

2.當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

解讀一

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

解讀二

必須是根據(jù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)提加計(jì)抵減額；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在轉(zhuǎn)出當(dāng)期，調(diào)減加計(jì)抵減額。

解讀三

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

如果兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照以下公式計(jì)算：

不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

也就是說，當(dāng)無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額的部分時，要按內(nèi)外銷售額比例分?jǐn)偞_定“不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額”的部分，并從當(dāng)期加計(jì)抵減的計(jì)提基數(shù)中予以剔除，再計(jì)算“當(dāng)期加計(jì)抵減額”、“當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額”。

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王老師

2023-12-21 16:25:13 1050人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)是指四項(xiàng)服務(wù)（郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）取得的銷售額合計(jì)占全部銷售額的比重超過50%。

生活性服務(wù)業(yè)是指生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%。

如果納稅人提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的50%以上，就代表屬于生活性服務(wù)業(yè)，享受生活性服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠，如果生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比例不超過50%，但和其他三項(xiàng)服務(wù)（郵政、電信、現(xiàn)代）的銷售額合計(jì)占總銷售額的比例超過50%，那么就屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，就享受生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠。

兩個行業(yè)的加計(jì)抵減比例是不一樣的，所以要準(zhǔn)確區(qū)分~

生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。酒店提供的住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)，酒店主要提供的就是住宿服務(wù)，所以屬于生活性服務(wù)業(yè)納稅人。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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