第8章第3節(jié)章節(jié)練習第一小問了解內(nèi)部控制
老師，第一小問說通過了解甲公司的內(nèi)部控制，預(yù)期其相關(guān)控制的運行是有效的，但了解內(nèi)控不是不能得出運行是否有效嗎，不是控制測試才能得出運行是否有效嗎
問題來源：
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與進一步審計程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）在評估銷售業(yè)務(wù)重大錯報風險時，通過了解甲公司內(nèi)部控制，預(yù)期其相關(guān)控制的運行是有效的，A注冊會計師進而實施了控制測試。
（2）A注冊會計師針對截至7月31日的應(yīng)付賬款相關(guān)內(nèi)部控制實施了控制測試，獲取了該控制運行有效的審計證據(jù)，不再關(guān)注。
（3）A注冊會計師評估認為與存貨存在認定相關(guān)的控制運行有效性較高，在設(shè)計進一步審計程序時，決定縮小控制測試的范圍。
（4）在實施實質(zhì)性程序時發(fā)現(xiàn)甲公司存在的重大錯報表明內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的缺陷，A注冊會計師就這些缺陷與管理層和治理層進行了溝通。
要求：
針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）在評估銷售業(yè)務(wù)重大錯報風險時，通過了解甲公司內(nèi)部控制，預(yù)期其相關(guān)控制的運行是有效的，A注冊會計師進而實施了控制測試。
（2）A注冊會計師針對截至7月31日的應(yīng)付賬款相關(guān)內(nèi)部控制實施了控制測試，獲取了該控制運行有效的審計證據(jù)，不再關(guān)注。
（3）A注冊會計師評估認為與存貨存在認定相關(guān)的控制運行有效性較高，在設(shè)計進一步審計程序時，決定縮小控制測試的范圍。
（4）在實施實質(zhì)性程序時發(fā)現(xiàn)甲公司存在的重大錯報表明內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的缺陷，A注冊會計師就這些缺陷與管理層和治理層進行了溝通。
要求：
針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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李老師
2022-05-23 18:55:01 1563人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
是的，但這里僅是預(yù)期其相關(guān)控制的運行是有效的，并沒有直接確定控制運行有效，題目中說進而實施了控制測試，這才是在確定控制是否真的有效，是先預(yù)期控制有效，再去通過控制測試實際驗證是否真的有效
希望老師的解答能夠?qū)δ袔椭鷡祝您輕松過關(guān)，加油！有幫助(6)
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