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老師想問一下第一問:他不是很快就賣了嗎?這還違反嗎?

老師您好 他不是很快就賣了嗎?這還違反嗎?

商業(yè)關(guān)系屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶 2024-07-18 23:24:28

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)乙公司是甲銀行的重要子公司,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親于2023年12月1日購買乙公司股票1000股,12月3日將1000股股票全部賣出。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未承接乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
(2)2023年8月,丙公司被甲銀行收購成為其重要子公司,2023年11月1日,審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子加入丙公司擔(dān)任人事部經(jīng)理。
(3)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師和A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)分部,未參與甲銀行審計(jì),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子與甲銀行某支行負(fù)責(zé)人的兒子共同投資開辦了一家旅游公司丁公司,丁公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶。
(4)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)合伙人,于2023年12月31日退休,2024年1月1日開始擔(dān)任甲銀行獨(dú)立董事。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師退休后與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再有任何聯(lián)系。
(5)E注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2020年度至2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,未參與甲銀行2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作,甲銀行于2024年4月5日對(duì)外發(fā)布其2023年年度報(bào)告。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2024年4月1日離職,并于2024年4月2日加入甲銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。
(6)在科創(chuàng)板上市的戊公司持有甲銀行25%的股權(quán),能夠?qū)足y行施加重大影響,甲銀行對(duì)戊公司重要。審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員F注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親持有戊公司股票1000股。
要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則(2020)》有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況(不考慮過渡期安排),并簡(jiǎn)要說明理由。
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李老師

2024-07-19 11:25:43 623人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

雖然A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親很快就賣出了股票,但關(guān)鍵是在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間,他確實(shí)持有了甲銀行重要子公司乙公司的股票。這表示他在那段時(shí)間內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益,這違反了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則(2020)》中關(guān)于獨(dú)立性的規(guī)定。即使持有時(shí)間很短,也會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。因此,這個(gè)行為是違反獨(dú)立性規(guī)定的。

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