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第一問(wèn),多久算已運(yùn)行足夠長(zhǎng)時(shí)間呢

老師 請(qǐng)問(wèn)本來(lái)我以為5月才變,才運(yùn)行幾個(gè)月,不算足夠長(zhǎng)時(shí)間呢。請(qǐng)問(wèn)多久算足夠長(zhǎng)時(shí)間呢?有大概范圍嗎,比如三個(gè)月以上或五個(gè)月以上之類(lèi)的

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-控制測(cè)試的性質(zhì) 2024-06-08 18:01:38

問(wèn)題來(lái)源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2020年末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,采用整合審計(jì)方法執(zhí)行審計(jì)。與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)2020年5月,甲公司對(duì)其部分業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí),與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制因此發(fā)生變化??紤]到審計(jì)效率,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅測(cè)試了變更之后的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。
(2)甲公司共有30個(gè)銀行賬戶,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將財(cái)務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表識(shí)別為一項(xiàng)關(guān)鍵控制。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取5份銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試了該控制,結(jié)果滿意。
(3)期中審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司某項(xiàng)每月執(zhí)行一次的控制存在缺陷。甲公司于2020年12月完成整改。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試了整改后的控制,認(rèn)為該控制在2020年12月31日是有效的。
(4)甲公司實(shí)際控制人于2020年12月歸還了其年內(nèi)違規(guī)占用的甲公司大額資金,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為與資金占用相關(guān)的內(nèi)部控制在2020年末不存在缺陷。
(5)因受疫情影響無(wú)法對(duì)甲公司境外重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行審計(jì)工作,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見(jiàn)??紤]到內(nèi)部控制審計(jì)范圍不包括聯(lián)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)不影響內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2021年)
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李老師

2024-06-08 18:05:06 211人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,你好:

教材表20-8有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)值:

20-8   整改后控制運(yùn)行的最短期間(或最少運(yùn)行次數(shù))和最少測(cè)試數(shù)量

控制運(yùn)行頻率

整改后控制運(yùn)行的最短期間或最少運(yùn)行次數(shù)

最少測(cè)試數(shù)量

每季1

2個(gè)季度

2

每月1

2個(gè)月

2

每周1

5

5

每天1

20

20

每天多次

25次(分布于涵蓋多天的期間,通常不少于15天)

25


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