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進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額?

本題第5小題中:(進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣)這個(gè)注明是有什么特殊意思?算應(yīng)繳增值稅時(shí)還能減進(jìn)項(xiàng)嗎?

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-08-05 19:31:05

問題來源:

5、本月應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f(wàn)元。

A、9.3
B、8.7
C、8.8
D、9.1

正確答案:D

答案分析:

業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元,業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元,業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元,業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=22×13%=2.86(萬(wàn)元),業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額為0.26萬(wàn)元,業(yè)務(wù)(6)的銷項(xiàng)稅額=1.13÷(1+13%)×13%=0.13(萬(wàn)元)。本月應(yīng)繳納增值稅=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.65=9.1(萬(wàn)元)。

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丁雪

2023-08-06 16:27:36 1180人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

本題中(進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣)描述的是:銷售以前年度購(gòu)入的固定資產(chǎn),如果購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,那么在銷售時(shí),銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。

如果購(gòu)入時(shí)沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額或者不得抵扣,那么應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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