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進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額？

本題第5小題中：（進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣）這個(gè)注明是有什么特殊意思？算應(yīng)繳增值稅時(shí)還能減進(jìn)項(xiàng)嗎？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-08-05 19:31:05

問題來源：

5、本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A、9.3
B、8.7
C、8.8
D、9.1

正確答案：D

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元，業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元，業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元，業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額=22×13%=2.86（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)（5）的銷項(xiàng)稅額為0.26萬(wàn)元，業(yè)務(wù)（6）的銷項(xiàng)稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬(wàn)元）。本月應(yīng)繳納增值稅=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.65=9.1（萬(wàn)元）。

查看完整問題

丁雪

2023-08-06 16:27:36 1179人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題中（進(jìn)項(xiàng)稅額已于購(gòu)入時(shí)抵扣）描述的是：銷售以前年度購(gòu)入的固定資產(chǎn)，如果購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么在銷售時(shí)，銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率。

如果購(gòu)入時(shí)沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額或者不得抵扣，那么應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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