進項稅額已于購入時抵扣如何計算銷項稅額?
本題第5小題中:(進項稅額已于購入時抵扣)這個注明是有什么特殊意思?算應繳增值稅時還能減進項嗎?
問題來源:
5、本月應繳納增值稅( ?。┤f元。
正確答案:D
答案分析:
業(yè)務(1)的進項稅額為5.2萬元,業(yè)務(2)的進項稅額為0.65萬元,業(yè)務(3)的銷項稅額為11.7萬元,業(yè)務(4)的銷項稅額=22×13%=2.86(萬元),業(yè)務(5)的銷項稅額為0.26萬元,業(yè)務(6)的銷項稅額=1.13÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)。本月應繳納增值稅=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.65=9.1(萬元)。

丁雪
2023-08-06 16:27:36 1181人瀏覽
本題中(進項稅額已于購入時抵扣)描述的是:銷售以前年度購入的固定資產(chǎn),如果購入時已經(jīng)抵扣進項稅額,那么在銷售時,銷項稅額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率。
如果購入時沒有抵扣過進項稅額或者不得抵扣,那么應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%。
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