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進(jìn)項稅額已于購入時抵扣如何計算銷項稅額？

本題第5小題中：（進(jìn)項稅額已于購入時抵扣）這個注明是有什么特殊意思？算應(yīng)繳增值稅時還能減進(jìn)項嗎？

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-08-05 19:31:05

問題來源：

5、本月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。

A、9.3
B、8.7
C、8.8
D、9.1

正確答案：D

答案分析：

業(yè)務(wù)（1）的進(jìn)項稅額為5.2萬元，業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項稅額為0.65萬元，業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為11.7萬元，業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=22×13%=2.86（萬元），業(yè)務(wù)（5）的銷項稅額為0.26萬元，業(yè)務(wù)（6）的銷項稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.65=9.1（萬元）。

查看完整問題

丁雪

2023-08-06 16:27:36 1392人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題中（進(jìn)項稅額已于購入時抵扣）描述的是：銷售以前年度購入的固定資產(chǎn)，如果購入時已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額，那么在銷售時，銷項稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率。

如果購入時沒有抵扣過進(jìn)項稅額或者不得抵扣，那么應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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