1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬元），應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元），合計=58.5+5.85=64.35（萬元）。

【斌哥解坑點】
坑點1：采取預(yù)收款方式銷售的貨物，應(yīng)于貨物發(fā)出時繳納增值稅。貨物未發(fā)出而收到預(yù)收貨款時，借記“銀行存款”科目，貸記“合同負債”科目，待企業(yè)在貨物發(fā)出時將預(yù)收貨款轉(zhuǎn)作銷售收入，繳納增值稅。
坑點2：城建稅、教育費附加在計提時，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加”，在計算會計利潤時，需要減除。

正確答案：D

答案分析：制造業(yè)企業(yè)2022年開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。研發(fā)費用應(yīng)納稅調(diào)減1800×100%=1800（萬元）。

正確答案：A

答案分析：2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=［86000+450（業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認的收入）-1300（業(yè)務(wù)（2）不應(yīng)確認的收入）］×30%=25545（萬元），扣除限額大于實際發(fā)生額25000萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費支出扣除限額1=500×60%=300（萬元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×5‰=425.75（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，應(yīng)納稅調(diào)增500-300=200（萬元）。業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為200萬元。

4.職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額合計為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：職工福利費扣除限額=15800×14%=2212（萬元），大于實際發(fā)生額1000萬元，無須納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費扣除限額=15800×8%=1264（萬元），小于實際發(fā)生額1280萬元，應(yīng)納稅調(diào)增1280-1264=16（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=15800×2%=316（萬元），小于實際發(fā)生額320萬元，應(yīng)納稅調(diào)增320-316=4（萬元）。職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=16+4=20（萬元）。

5.2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會計利潤=450-300-5.85=144.15（萬元），業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會計利潤=1300-1000=300（萬元），調(diào)整后的會計利潤=10200+144.15-300=10044.15（萬元）。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=10044.15-1800+200+20=8464.15（萬元）。應(yīng)納稅額=8464.15×25%=2116.04（萬元）。