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調(diào)增調(diào)減對應(yīng)的項目

業(yè)務(wù)招待費記多了，計算所得稅時要調(diào)增應(yīng)納稅所額，不應(yīng)該是調(diào)減業(yè)務(wù)招待費嗎

不得稅前扣除項目的檢查 2023-11-02 19:44:19

問題來源：

2.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)（　?。?/div>

A、調(diào)增28.5萬元

B、調(diào)增24.8萬元

C、調(diào)減28.5萬元

D、調(diào)減24.8萬元

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費支出扣除限額1=62×60%=37.2（萬元）＞扣除限額2=［6500+226÷（1+13%）］×5‰=33.5（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為33.5萬元，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-33.5=28.5（萬元）。

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