業(yè)務(wù)1的進(jìn)項(xiàng)稅為什么是這樣算的

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-10 15:57:43

問(wèn)題來(lái)源：

3.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A、3389.44

B、3227.07

C、3719.65

D、3469.55

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×（9%+1%）=2000（元）。加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600÷（1+13%）×13%=69.03（元）。業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為105元。業(yè)務(wù)（7）修繕倉(cāng)庫(kù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1500元。該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000+69.03+105+1500-446.96=3227.07（元）。

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張老師

2024-10-10 17:20:36 586人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

業(yè)務(wù)1中涉及到兩部分進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。

（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥時(shí)，由于農(nóng)民作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以食品加工廠無(wú)法從農(nóng)民那里取得增值稅專用發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但按照政策，食品加工廠加工膨化食品（屬于13%稅率的產(chǎn)品），需要按9%的稅率加計(jì)1%來(lái)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這就是20000元乘以10%等于2000元的來(lái)源。

（2）對(duì)于支付的加工費(fèi)是價(jià)稅合計(jì)600元，稅率是13%，所以可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是600元除以（1+13%）再乘以13%，結(jié)果是69.03元。

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