銷(xiāo)售自己使用的固定資產(chǎn)

題中購(gòu)進(jìn)載貨車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，為什么銷(xiāo)售載貨車(chē)屬于銷(xiāo)售不能抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-07 18:38:27

問(wèn)題來(lái)源：

3.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)售舊載貨車(chē)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A、2.70

B、2.39

C、0.40

D、0.61

正確答案：C

答案分析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=20.8÷（1+3%）×2%=0.40（萬(wàn)元）。

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張老師

2024-11-08 08:40:45 663人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

您提出的問(wèn)題關(guān)鍵在于理解題目中銷(xiāo)售舊載貨車(chē)的特殊情況。題目指出，銷(xiāo)售的舊載貨車(chē)是在2008年3月購(gòu)入的，且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額。這一信息非常關(guān)鍵，因?yàn)樗鼪Q定了稅務(wù)處理的方式。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)（如載貨車(chē)）的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。但是，在這個(gè)案例中，由于舊載貨車(chē)是在一個(gè)較早的時(shí)間點(diǎn)購(gòu)入的，并且當(dāng)時(shí)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此它屬于“規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)”。

所以，雖然貨運(yùn)公司通?？梢缘挚圪?gòu)入新載貨車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但銷(xiāo)售這輛特定舊載貨車(chē)時(shí)，需要按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。這是因?yàn)檫@輛舊載貨車(chē)的特殊情況導(dǎo)致了不同的稅務(wù)處理。

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！

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