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銷售自己使用的固定資產(chǎn)

題中購進載貨車進項稅額是可以抵扣的,為什么銷售載貨車屬于銷售不能抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)?

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2024-11-07 18:38:27

問題來源:

3.該貨運公司當(dāng)月銷售舊載貨車應(yīng)繳納增值稅(  )萬元。
A、2.70
B、2.39
C、0.40
D、0.61

正確答案:C

答案分析:一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=20.8÷(1+3%)×2%=0.40(萬元)。

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張老師

2024-11-08 08:40:45 546人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

您提出的問題關(guān)鍵在于理解題目中銷售舊載貨車的特殊情況。題目指出,銷售的舊載貨車是在2008年3月購入的,且未抵扣過進項稅額。這一信息非常關(guān)鍵,因為它決定了稅務(wù)處理的方式。


一般來說,企業(yè)購入的固定資產(chǎn)(如載貨車)的進項稅額是可以抵扣的。但是,在這個案例中,由于舊載貨車是在一個較早的時間點購入的,并且當(dāng)時沒有抵扣進項稅額,因此它屬于“規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)”。


所以,雖然貨運公司通常可以抵扣購入新載貨車的進項稅額,但銷售這輛特定舊載貨車時,需要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。這是因為這輛舊載貨車的特殊情況導(dǎo)致了不同的稅務(wù)處理。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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