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免稅單位使用納稅人建筑如何確定交稅與否及稅額

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-13 20:53:40

問(wèn)題來(lái)源：

下列選項(xiàng)中，屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　?。?/div>

A、納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的

B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

E、無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)的購(gòu)進(jìn)貨物

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。選項(xiàng)E：將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)屬于增值稅視同銷(xiāo)售的情形，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣。

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張老師

2024-11-14 09:07:15 306人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

老師沒(méi)太明白您要問(wèn)的是啥，請(qǐng)您準(zhǔn)確描述一下

如果是選項(xiàng)A的話：納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。

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