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為什么收入按現(xiàn)值計算’增值稅不按現(xiàn)值計算?

為什么收入按現(xiàn)值計算’增值稅不按現(xiàn)值計算?

銷項稅額的檢查 2023-10-11 20:26:37

問題來源:

1.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時,其正確的會計分錄為( ?。?/div>
A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000000元
B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”900000元
C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”130000元
D、貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”130000元

正確答案:B,D

答案分析:企業(yè)延期收取的貨款,應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。收到貨款前,貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”。

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丁雪

2023-10-12 14:22:56 660人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

這屬于稅會差異。

按照現(xiàn)值確認(rèn)收入,這是最新的會計準(zhǔn)則:企業(yè)銷售商品,有時會采取分期收款的結(jié)算方式,如分期收款發(fā)出商品,即商品已經(jīng)交付,貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì),其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸,企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值,通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。

而稅法上,是按照不含稅價款計算增值稅。

采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

由于問題還未收到貨款,所以貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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