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為什么收入按現(xiàn)值計(jì)算’增值稅不按現(xiàn)值計(jì)算？

為什么收入按現(xiàn)值計(jì)算’增值稅不按現(xiàn)值計(jì)算？

銷項(xiàng)稅額的檢查 2023-10-11 20:26:37

問題來源：

1.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（　?。?。
A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000000元
B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”900000元
C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”130000元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”130000元

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)延期收取的貨款，應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。收到貨款前，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。

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丁雪

2023-10-12 14:22:56 665人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這屬于稅會(huì)差異。

按照現(xiàn)值確認(rèn)收入，這是最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)銷售商品，有時(shí)會(huì)采取分期收款的結(jié)算方式，如分期收款發(fā)出商品，即商品已經(jīng)交付，貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。

而稅法上，是按照不含稅價(jià)款計(jì)算增值稅。

采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

由于問題還未收到貨款，所以貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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