當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級經(jīng)濟師 > 財政稅收 > 答疑詳情

為什么收入按現(xiàn)值計算’增值稅不按現(xiàn)值計算？

銷項稅額的檢查 2023-10-11 20:26:37

問題來源：

1.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時，其正確的會計分錄為（　?。?/div>

A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000000元

B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”900000元

C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”130000元

D、貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”130000元

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)延期收取的貨款，應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。收到貨款前，貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”。

查看完整問題

丁雪

2023-10-12 14:22:56 660人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這屬于稅會差異。

按照現(xiàn)值確認(rèn)收入，這是最新的會計準(zhǔn)則：企業(yè)銷售商品，有時會采取分期收款的結(jié)算方式，如分期收款發(fā)出商品，即商品已經(jīng)交付，貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。

而稅法上，是按照不含稅價款計算增值稅。

采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

由于問題還未收到貨款，所以貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(3) 答案有問題？

相關(guān)答疑