問題來源:
正確答案:B,D
答案分析:企業(yè)延期收取的貨款,應當按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。收到貨款前,貸記“應交稅費——待轉銷項稅額”。

丁雪
2023-10-12 14:22:56 663人瀏覽
這屬于稅會差異。
按照現(xiàn)值確認收入,這是最新的會計準則:企業(yè)銷售商品,有時會采取分期收款的結算方式,如分期收款發(fā)出商品,即商品已經交付,貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質,其實質是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸,企業(yè)應按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應收的合同或協(xié)議價款的公允價值,通常應當按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價格計算確定。
而稅法上,是按照不含稅價款計算增值稅。
采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。
由于問題還未收到貨款,所以貸記“應交稅費——待轉銷項稅額”
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