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利息稅率是13%嗎?

利息稅率是13%嗎?

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查 2023-10-11 20:53:44

問(wèn)題來(lái)源:

3.關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理,正確的賬務(wù)調(diào)整為( ?。?。
A、

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用                         100000
 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                       100000

B、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用                         13000
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)            13000
C、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用                         6000
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)            6000
D、

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用                         11504.42
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)            11504.42

正確答案:D

答案分析:延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。賬務(wù)調(diào)整:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用                         11504.42
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)            11504.42

查看完整問(wèn)題

丁雪

2023-10-12 14:27:40 1398人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用的稅率隨著主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅率走。本題主營(yíng)業(yè)務(wù)是銷(xiāo)售貨物,稅率為13%,所以延期付款利息的稅率也是13%。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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