問題來源:
借:財務(wù)費用 100000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6000
借:財務(wù)費用 11504.42
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 11504.42
正確答案:D
答案分析:延期付款利息屬于價外費用,應(yīng)計算銷項稅額。銷項稅額=100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。賬務(wù)調(diào)整:
借:財務(wù)費用 11504.42
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 11504.42

丁雪
2023-10-12 14:27:40 1399人瀏覽
延期付款利息屬于價外費用,價外費用的稅率隨著主營業(yè)務(wù)的稅率走。本題主營業(yè)務(wù)是銷售貨物,稅率為13%,所以延期付款利息的稅率也是13%。
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