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利息稅率是13%嗎？

利息稅率是13%嗎？

銷項稅額的檢查 2023-10-11 20:53:44

問題來源：

3.關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為（　　）。
A、

借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

B、借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　13000
C、借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　6000
D、

借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

正確答案：D

答案分析：延期付款利息屬于價外費用，應(yīng)計算銷項稅額。銷項稅額=100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）。賬務(wù)調(diào)整：
借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

查看完整問題

丁雪

2023-10-12 14:27:40 1399人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

延期付款利息屬于價外費用，價外費用的稅率隨著主營業(yè)務(wù)的稅率走。本題主營業(yè)務(wù)是銷售貨物，稅率為13%，所以延期付款利息的稅率也是13%。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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