利息稅率是13%嗎？

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查 2023-10-11 20:53:44

問(wèn)題來(lái)源：

3.關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為（　?。?。

A、

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

B、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　13000

C、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　6000

D、

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

正確答案：D

答案分析：延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）。賬務(wù)調(diào)整：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

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