問題來(lái)源：
甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售一批零部件，取得含稅收入226000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。
（2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。
（3）2020年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。
（4）2020年度發(fā)生稅收滯納金支出5萬(wàn)元。
1.企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元
B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元
C、貸記“其他應(yīng)付款”20000元
D、借記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元
正確答案：A
答案分析：收取的包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，不含稅金額=20000÷（1+13%）=17699.12（元）。
2.企業(yè)收取的包裝物押金，收取時(shí)正確的賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、貸記“其他應(yīng)付款”44247.79元
B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”5752.21元
C、貸記“其他應(yīng)付款”50000元
D、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”44247.79元
正確答案：C
答案分析：包裝物押金未逾期不征收增值稅，收取時(shí)貸記“其他應(yīng)付款”50000元。
3.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為（ ）。
A、借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元
B、借記“應(yīng)付職工薪酬”113000元
C、計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元
D、計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額14300元
正確答案：D
答案分析：將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，視同銷售，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳增值稅，銷項(xiàng)稅額=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。
4.關(guān)于企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的處理為（ ?。?。
A、全額記入“銷售費(fèi)用”科目
B、全額在企業(yè)所得稅稅前扣除
C、不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、企業(yè)所得稅稅前扣除金額為150萬(wàn)元
正確答案：A,B
答案分析：廣告費(fèi)支出全額記入“銷售費(fèi)用”科目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%=1000×15%=150（萬(wàn)元），該企業(yè)2020年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，因此該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出稅前可以全額扣除。
5.關(guān)于稅收滯納金的賬務(wù)處理，正確的是（ ）。
A、記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目
B、記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目
C、記入“利潤(rùn)分配”科目
D、記入“管理費(fèi)用”科目
正確答案：B
答案分析：現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度允許企業(yè)將稅收滯納金列入“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算，但計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
丁雪
2023-11-02 15:51:05 826人瀏覽
老師不清除同學(xué)指的哪道題，請(qǐng)同學(xué)具體說明是哪個(gè)題不選A。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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