為什么不是通過營業(yè)外支出科目來核算收取的包裝物押金?
問題來源:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1300元。同時支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品5件發(fā)放給職工作為職工福利。
(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料因管理不善被盜,已知該批原材料的成本為10000元。
(增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣;城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)
1.向A企業(yè)收取的包裝物押金,正確的賬務(wù)處理為( ?。?/p>
A、應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目
B、應(yīng)記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C、不用繳納增值稅
D、應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
正確答案:A,C
答案分析:包裝物押金收取時應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算,且包裝物押金未逾期不需要繳納增值稅。
2.向A企業(yè)收取的包裝物租金,正確的稅務(wù)處理為( )。
A、應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額260元
B、應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額230.09元
C、不用繳納增值稅
D、應(yīng)繳納消費(fèi)稅100元
正確答案:B
答案分析:收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用,需要繳納增值稅,應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。零部件不征收消費(fèi)稅。
3.企業(yè)購進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A、35
B、45
C、55
D、85
正確答案:B
答案分析:交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的增值稅稅率,可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=500×9%=45(元)。
4.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。
A、0
B、650
C、520
D、572
正確答案:B
答案分析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額=1000×5×13%=650(元)。
5.企業(yè)原材料被盜,正確的會計(jì)處理為( ?。?。
A、
借:待處理財產(chǎn)損溢 11300
貸:原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1300
B、借:待處理財產(chǎn)損溢 10000
貸:原材料 10000
C、借:營業(yè)外支出 10000
貸:原材料 10000
D、借:營業(yè)外支出 11300
貸:原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1300
正確答案:A
答案分析:原材料被盜,需要通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目來核算,并且以前抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理。

何老師
2023-11-04 13:52:01 796人瀏覽
收取的包裝物押金是企業(yè)營業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),所有正常經(jīng)營收到的收入應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,營業(yè)外收入指的是與企業(yè)正常經(jīng)營無關(guān)的項(xiàng)目。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,加油!相關(guān)答疑
-
2025-06-02
-
2024-11-14
-
2024-11-14
-
2024-11-04
-
2023-09-02
您可能感興趣的中級經(jīng)濟(jì)師試題
中級經(jīng)濟(jì)師相關(guān)知識專題