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不確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄是怎么寫

銷項(xiàng)稅額的檢查 2024-10-10 16:52:39

問(wèn)題來(lái)源：

2．甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。
A、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”50000元
B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元
C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”6500元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”9203.54元

正確答案：D

答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位應(yīng)視同銷售繳納增值稅，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。銷項(xiàng)稅額=80000÷（1+13%）×13%≈9203.54（元）。

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張老師

2024-10-10 17:25:40 548人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

會(huì)計(jì)分錄為：

借：“營(yíng)業(yè)外支出”59203.54

   貸：“庫(kù)存商品”50000

         “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”9203.54

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