除了正常的貨物買賣

視同銷售的那些不確認(rèn)銷售收入，不是計(jì)入營業(yè)收入，而是直接記庫存商品。為什么自產(chǎn)產(chǎn)品用于非貨幣性職工福利又要確認(rèn)銷售收入，這個(gè)也是視同銷售呀

銷項(xiàng)稅額的檢查 2024-10-27 13:18:01

問題來源：

2．甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送給協(xié)作單位，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）。

A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”50000元

B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”80000元

C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”6500元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”9203.54元

正確答案：D

答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送給協(xié)作單位應(yīng)視同銷售繳納增值稅，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。銷項(xiàng)稅額=80000÷（1+13%）×13%≈9203.54（元）。

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張老師

2024-10-27 13:59:22 460人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)視同銷售是增值稅的規(guī)定，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；而在會(huì)計(jì)處理上，自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，是因?yàn)榫栀?zèng)并不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)，沒有產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入，也就是沒有收入的實(shí)現(xiàn)。在會(huì)計(jì)處理上，這種行為被視作一種非貨幣性資產(chǎn)的處置，借方通過“營業(yè)外支出”科目來反映捐贈(zèng)的支出情況，貸方通過“庫存商品”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”反應(yīng)。

自產(chǎn)產(chǎn)品用于非貨幣性職工福利，相當(dāng)于把產(chǎn)品賣給職工，獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，只不過這部分經(jīng)濟(jì)利益被用作了職工的福利

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