增值稅應納稅額計算方法與教材差異大如何掌握

增值稅應納稅額的計算的講解，與教材闡述相差較大，怎么掌握？

增值稅的計稅依據(jù) 2024-09-22 09:30:38

問題來源：

（二）特殊銷售方式下的銷售額

1.折扣

情形	處理方式
價款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的	以折扣后的價款為銷售額征收增值稅
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的	以折扣前的價款為銷售額征收增值稅（不得從銷售額中減除折扣額）
將折扣額另開發(fā)票	以折扣前的價款為銷售額征收增值稅（不得從銷售額中減除折扣額）

2.以舊換新

一般貨物	按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格
金銀首飾	以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅

3.還本銷售

銷售額是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣減還本支出。

【提示】還本銷售是企業(yè)銷售貨物后，在一定期限內(nèi)將全部或部分銷貨款一次或分次無條件退還給購貨方的一種銷售方式。

4.以物易物

雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。

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張老師

2024-09-22 14:57:05 606人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

老師是基于教材對此處進行的歸納總結(jié)。

增值稅應納稅額的計算是財稅學習中的重點內(nèi)容，要掌握好這一知識點，可以從以下幾個方面入手：

區(qū)分不同銷售方式：不同的銷售方式（如折扣銷售、以舊換新、還本銷售、以物易物等）會影響銷售額的確定，進而影響應納稅額的計算。要仔細區(qū)分各種銷售方式，并掌握相應的銷售額確定方法。

感謝您的提醒，我們會及時改正，東奧和您一起成長！

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