1.甲公司2022年業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=5800×5‰=29（萬元），48萬元＞29萬元，所以業(yè)務(wù)招待費按照29萬元在稅前扣除。納稅調(diào)增=80-29=51（萬元）。

2.甲公司2022年新產(chǎn)品研究開發(fā)費用納稅調(diào)整金額為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。加計扣除金額=200×75%=150（萬元），納稅調(diào)減150萬元。

3.甲公司2022年允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：會計利潤=5800（收入）-1600（成本）-300（管理費用）-550（營業(yè)外支出）=3350（萬元），企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對外捐贈的限額=3350×12%=402（萬元）＜實際捐贈525萬元，所以準(zhǔn)予扣除402。支付的違約金12萬元可以在稅前扣除。繳納的稅收滯納金，不能稅前扣除。允許在稅前扣除的營業(yè)外支出=402+12=414（萬元）。

4.下列關(guān)于甲公司2022年工資總額、職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的表述，正確的是（　?。?/p>

正確答案：A,B,D

答案分析：選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=800×14%=112（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=122-112=10（萬元）；選項C：工會經(jīng)費稅前扣除限額=800×2%=16（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-16=2（萬元）；選項D：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=800×8%=64（萬元），實際發(fā)生15萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

5.甲公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：甲公司2022年應(yīng)納稅所得額=3350+51（業(yè)務(wù)招待費）-150（研究開發(fā)費用）+（550-414）（營業(yè)外支出）+10（職工福利費）+2（工會經(jīng)費）=3399（萬元），對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3399×15%=509.85（萬元）。