在算利潤(rùn)總額時(shí)為什么不減掉第4的費(fèi)用800萬(wàn)元

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企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-11-12 15:28:06

問(wèn)題來(lái)源：

3.甲公司2023年允許稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（　?。┤f(wàn)元。

A、525

B、415

C、414

D、402

正確答案：C

答案分析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5800（收入）-1600（成本）-300（管理費(fèi)用）-550（營(yíng)業(yè)外支出）=3350（萬(wàn)元），企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)外捐贈(zèng)的限額=3350×12%=402（萬(wàn)元）＜實(shí)際捐贈(zèng)525萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除402。支付的違約金12萬(wàn)元可以在稅前扣除。繳納的稅收滯納金，不能稅前扣除。允許在稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出=402+12=414（萬(wàn)元）。

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張老師

2024-11-12 15:47:05 564人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，我們確實(shí)需要考慮所有的收入和費(fèi)用，包括您提到的第4點(diǎn)中的工資總額800萬(wàn)元。然而，這800萬(wàn)元的工資總額實(shí)際上已經(jīng)在第（1）點(diǎn)中的“成本為1600萬(wàn)元”和第（2）點(diǎn)中的“管理費(fèi)用300萬(wàn)元”等費(fèi)用中體現(xiàn)了，因?yàn)檫@些費(fèi)用是包含了人工成本的。在會(huì)計(jì)上，我們通常不會(huì)單獨(dú)將工資作為一項(xiàng)費(fèi)用來(lái)減少利潤(rùn)總額，而是將其分配到各個(gè)相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目中。所以，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，我們只需要考慮這些已經(jīng)包含了工資成本的費(fèi)用項(xiàng)目，而不需要再單獨(dú)減去800萬(wàn)元的工資總額。因此，題目中的計(jì)算方法是正確的，利潤(rùn)總額已經(jīng)考慮了所有的收入和費(fèi)用，包括工資成本。

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