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設(shè)備沒選一次性扣除為何做調(diào)增而非調(diào)減？

設(shè)備沒有選擇一次性扣除，不是應(yīng)該做調(diào)減的嗎？怎么是調(diào)增？

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-10-28 17:10:32

問題來(lái)源：

3.外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。
A、382
B、370
C、372
D、360

正確答案：B

答案分析：會(huì)計(jì)上商譽(yù)不確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)提攤銷扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；購(gòu)入電子設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432÷3÷12×6=360（萬(wàn)元）。外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370（萬(wàn)元）。

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張老師

2024-10-29 09:03:28 690人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

對(duì)于購(gòu)入的電子設(shè)備，雖然會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，但稅法上并沒有選擇一次性扣除，而是按照直線法進(jìn)行折舊。這就意味著在稅法上，該設(shè)備的費(fèi)用是在其使用壽命內(nèi)逐年扣除的，而不是一次性扣除。因此，由于會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定的差異，我們需要對(duì)會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的部分進(jìn)行調(diào)增，以反映稅法上按年折舊的實(shí)際扣除情況。

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