1.投入使用研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)稅前扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用是（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。投入使用研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)稅前扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用=525×200%÷10÷12×9=78.75（萬(wàn)元）。

2.廣告費(fèi)和扶貧捐款合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：廣告費(fèi)扣除限額=15000×15%=2250（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額2600萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2600-2250=350（萬(wàn)元）；企業(yè)通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，無(wú)須納稅調(diào)整。廣告費(fèi)和扶貧捐款合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額350萬(wàn)元。

3.外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：會(huì)計(jì)上商譽(yù)不確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)提攤銷(xiāo)扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；購(gòu)入電子設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432÷3÷12×6=360（萬(wàn)元）。外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370（萬(wàn)元）。

4.該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬(wàn)元），技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬(wàn)元）。未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%。該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300+370+350-950-78.75-300×100%=1691.25（萬(wàn)元）。

5.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1691.25×25%=422.81（萬(wàn)元）。