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企業(yè)所得稅納稅調(diào)減如何計算

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2023-11-08 18:50:45

問題來源：

4.該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬元。
A、1581.25
B、2133.25
C、2243.25
D、1691.25

正確答案：D

答案分析：在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元），技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）。未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用可加計扣除100%。該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300+370+350-950-78.75-300×100%=1691.25（萬元）。

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丁雪

2023-11-09 10:45:21 750人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1400萬元，納稅調(diào)減分為兩部分，第一部分是不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，全額做納稅調(diào)減，超過500萬元的部分也就是900萬元（1400-500）減半征收企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減450萬元，合計技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減950萬元。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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