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為什么是0.35？代表35%的分攤比例嗎？

老師，請問題中的0.35是什么意思？

企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的應納稅額的計算 2022-10-31 07:36:42

問題來源：

某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設在北京，上海和廣州分別設有一個B、C分公司，2021年應納稅所得額總計1000萬元，假設企業(yè)按月預繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。無其他納稅調(diào)整事項。上海B分公司2020年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元、3000萬元；廣州C分公司2020年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元、3000萬元。該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

1.該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A、100

B、150

C、250

D、500

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：1000×25%=250（萬元）。

2.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅是（　　）萬元。

A、50

B、75

C、250

D、125

正確答案：D

答案分析：跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理中，總機構和二級分支機構應分期預繳企業(yè)所得稅，其中50%在各二級分支機構之間分攤繳納，50%由總機構分攤繳納?？偣驹诒本┚偷胤謹傤A繳的企業(yè)所得稅：250×50%=125（萬元）。

3.B分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A、32.375

B、35.625

C、42.256

D、74.375

正確答案：D

答案分析：二級分支機構分攤比例=0.35×（該二級分支機構營業(yè)收入÷各二級分支機構營業(yè)收入之和）+0.35×（該二級分支機構職工薪酬÷各二級分支機構職工薪酬之和）+0.3×（該二級分支機構資產(chǎn)總額÷各二級分支機構資產(chǎn)總額之和），即0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=0.595，B分公司預繳企業(yè)所得稅：125×0.595=74.375（萬元）。

4.C分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（　　）萬元。

A、125.655

B、50.625

C、75.254

D、95.625

正確答案：B

答案分析：C分公司預繳企業(yè)所得稅：125-74.375=50.625（萬元）。

5.關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（　?。?。

A、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地的主管稅務機關分別核定

B、年度終了后，總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補

C、實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫的管理辦法

D、各二級分支機構應在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預繳

正確答案：B,C,D

答案分析：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定，選項A錯誤。

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劉老師

2022-11-01 01:50:42 2105人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

題目中的0.35代表35%，也就是總機構和分支機構計算分攤稅款的分攤比例。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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