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為什么是0.35?代表35%的分?jǐn)偙壤龁幔?/h1>

老師,請(qǐng)問(wèn)題中的0.35是什么意思?

問(wèn)題來(lái)源:

某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),總公司設(shè)在北京,上海和廣州分別設(shè)有一個(gè)B、C分公司,2021年應(yīng)納稅所得額總計(jì)1000萬(wàn)元,假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳,企業(yè)所得稅稅率為25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。上海B分公司2020年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為9000萬(wàn)元、220萬(wàn)元、3000萬(wàn)元;廣州C分公司2020年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為5000萬(wàn)元、130萬(wàn)元、3000萬(wàn)元。該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

1.該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

A、100

B、150

C、250

D、500

正確答案:C

答案分析:該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅:1000×25%=250(萬(wàn)元)。

2.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅是( ?。┤f(wàn)元。

A、50

B、75

C、250

D、125

正確答案:D

答案分析:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理中,總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅,其中50%在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)偫U納,50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納??偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅:250×50%=125(萬(wàn)元)。

3.B分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

A、32.375

B、35.625

C、42.256

D、74.375

正確答案:D

答案分析:二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)+0.3×(該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和),即0.35×9000÷(9000+5000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3000÷(3000+3000)=0.595,B分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅:125×0.595=74.375(萬(wàn)元)。

4.C分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅( ?。┤f(wàn)元。

A、125.655

B、50.625

C、75.254

D、95.625

正確答案:B

答案分析:C分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅:125-74.375=50.625(萬(wàn)元)。

5.關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法,正確的有( ?。?/p>

A、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

B、年度終了后,總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額,抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補(bǔ)

C、實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)的管理辦法

D、各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報(bào)預(yù)繳

正確答案:B,C,D

答案分析:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

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劉老師

2022-11-01 01:50:42 2106人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

題目中的0.35代表35%,也就是總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偠惪畹姆謹(jǐn)偙壤?/p>

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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