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為什么是0.35?代表35%的分攤比例嗎?

老師,請問題中的0.35是什么意思?

企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的應納稅額的計算 2022-10-31 07:36:42

問題來源:

某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),總公司設在北京,上海和廣州分別設有一個B、C分公司,2021年應納稅所得額總計1000萬元,假設企業(yè)按月預繳,企業(yè)所得稅稅率為25%。無其他納稅調(diào)整事項。上海B分公司2020年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元、3000萬元;廣州C分公司2020年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元、3000萬元。該企業(yè)按規(guī)定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

1.該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( ?。┤f元。

A、100

B、150

C、250

D、500

正確答案:C

答案分析:該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅:1000×25%=250(萬元)。

2.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅是(  )萬元。

A、50

B、75

C、250

D、125

正確答案:D

答案分析:跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理中,總機構和二級分支機構應分期預繳企業(yè)所得稅,其中50%在各二級分支機構之間分攤繳納,50%由總機構分攤繳納??偣驹诒本┚偷胤謹傤A繳的企業(yè)所得稅:250×50%=125(萬元)。

3.B分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅( ?。┤f元。

A、32.375

B、35.625

C、42.256

D、74.375

正確答案:D

答案分析:二級分支機構分攤比例=0.35×(該二級分支機構營業(yè)收入÷各二級分支機構營業(yè)收入之和)+0.35×(該二級分支機構職工薪酬÷各二級分支機構職工薪酬之和)+0.3×(該二級分支機構資產(chǎn)總額÷各二級分支機構資產(chǎn)總額之和),即0.35×9000÷(9000+5000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3000÷(3000+3000)=0.595,B分公司預繳企業(yè)所得稅:125×0.595=74.375(萬元)。

4.C分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅(  )萬元。

A、125.655

B、50.625

C、75.254

D、95.625

正確答案:B

答案分析:C分公司預繳企業(yè)所得稅:125-74.375=50.625(萬元)。

5.關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法,正確的有( ?。?。

A、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由總機構和二級分支機構所在地的主管稅務機關分別核定

B、年度終了后,總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額,抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補

C、實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫的管理辦法

D、各二級分支機構應在每月或季度終了之日起15日內(nèi),就其分攤的所得稅額就地申報預繳

正確答案:B,C,D

答案分析:企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由總機構所在地主管稅務機關具體核定,選項A錯誤。

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劉老師

2022-11-01 01:50:42 2105人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

題目中的0.35代表35%,也就是總機構和分支機構計算分攤稅款的分攤比例。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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