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中國境內未設立機構但有境內所得的非居民企業(yè)納稅地點如何確定？


企業(yè)所得稅的征收管理 2023-09-22 16:04:44

問題來源：

考點十三：企業(yè)所得稅的征收管理★
（一）一般規(guī)定
納稅地點
（1）除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
（2）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
納稅方式
居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
【提示】除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
納稅年度
（1）企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
（2）企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度
（3）企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
預繳申報
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)無論盈利或者虧損，都應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
匯算清繳
（1）企業(yè)在納稅年度內無論盈利還是虧損，都應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
（2）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
清算申報
（1）企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅
（2）企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關材料，完成清算所得稅申報，結清稅款
貨幣單位
依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算，所得以人民幣以外貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
查看完整問題

丁雪

2023-09-22 18:53:55 956人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但所得與該機構、場所無關的，需要實行代扣代繳，納稅地點為扣繳義務法人所得在地。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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