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中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有境內(nèi)所得的非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)如何確定？

企業(yè)所得稅的征收管理 2023-09-22 16:04:44

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)十三：企業(yè)所得稅的征收管理★

（一）一般規(guī)定

納稅地點(diǎn)	（1）除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) （2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
納稅方式	居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅【提示】除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
納稅年度	（1）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止（2）企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度（3）企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
預(yù)繳申報(bào)	企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
匯算清繳	（1）企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利還是虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款（2）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
清算申報(bào)	（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表”及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款
貨幣單位	依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算，所得以人民幣以外貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

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丁雪

2023-09-22 18:53:55 955人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)關(guān)的，需要實(shí)行代扣代繳，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)法人所得在地。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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