問題來源：
（1）填寫下表，不需要列示計(jì)算過程。
方案一：五折銷售。
應(yīng)納增值稅=500×50%×1200×13%-200×1200×13%=7800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×50%×1200-200×1200=60000（元）
應(yīng)交所得稅=60000×25%=15000（元）
方案二：買二送一方式銷售（增值稅發(fā)票上只列明2件A產(chǎn)品的銷售金額）。
應(yīng)納增值稅=500×（800+400）×13%-200×1200×13%=46800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×800-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
方案三：買二送一方式銷售（在增值稅專用發(fā)票上列明3件A產(chǎn)品，其銷售金額為1500元，折扣為500元）。
應(yīng)納增值稅=1200/3×（1500-500）×13%-200×1200×13%=20800（元）
應(yīng)納稅所得額=1200/3×（1500-500）-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
楊老師
2025-07-01 15:31:53 132人瀏覽
我理解您對方案二中“800+400”的困惑。在方案二“買2送1”的方式下，公司拿出1200件產(chǎn)品促銷，每3件一組（買2件送1件），總共形成400組。實(shí)際銷售并收款的件數(shù)是800件（400組 × 2件），贈送的件數(shù)是400件（400組 × 1件）。由于增值稅規(guī)定，贈送貨物視同銷售，因此計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，需將實(shí)際銷售的800件和視同銷售的400件合并計(jì)算，總計(jì)1200件，每件按售價500元作為銷售額基礎(chǔ)。這樣，“800+400”代表了總計(jì)稅件數(shù)，用于計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
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