請(qǐng)問老師方案二的應(yīng)納增值稅是怎么計(jì)算的？
請(qǐng)問老師方案二的應(yīng)納增值稅是怎么計(jì)算的？
發(fā)票上只列明了2件產(chǎn)品，我認(rèn)為銷項(xiàng)稅應(yīng)該是500*800*13%=52000
問題來源：
（1）填寫下表，不需要列示計(jì)算過程。
方案一：五折銷售。
應(yīng)納增值稅=500×50%×1200×13%-200×1200×13%=7800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×50%×1200-200×1200=60000（元）
應(yīng)交所得稅=60000×25%=15000（元）
方案二：買二送一方式銷售（增值稅發(fā)票上只列明2件A產(chǎn)品的銷售金額）。
應(yīng)納增值稅=500×（800+400）×13%-200×1200×13%=46800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×800-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
方案三：買二送一方式銷售（在增值稅專用發(fā)票上列明3件A產(chǎn)品，其銷售金額為1500元，折扣為500元）。
應(yīng)納增值稅=1200/3×（1500-500）×13%-200×1200×13%=20800（元）
應(yīng)納稅所得額=1200/3×（1500-500）-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
楊老師
2025-06-20 18:02:14 188人瀏覽
您提到的方案二應(yīng)納增值稅計(jì)算問題，關(guān)鍵在于理解買贈(zèng)方式下的增值稅處理。盡管發(fā)票上只列明2件產(chǎn)品的銷售金額，但因?yàn)橘?zèng)送的1件屬于無償贈(zèng)送行為，根據(jù)增值稅法規(guī)，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。因此，總銷項(xiàng)稅應(yīng)基于全部1200件產(chǎn)品計(jì)算（800件收費(fèi)部分和400件贈(zèng)送部分），即500×1200×13% = 78,000元。減去進(jìn)項(xiàng)稅200×1200×13% = 31,200元后，應(yīng)納增值稅為46,800元（解析中簡寫為500×(800+400)×13% - 200×1200×13%）。您認(rèn)為只按800件計(jì)算銷項(xiàng)稅52,000元，忽視了贈(zèng)送部分的視同銷售義務(wù)，所以需要調(diào)整思路。
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