問題來源：
考點5：企業(yè)所得稅的收入類型（★★）（P324）
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類型 |
內涵 |
是否應當計入銷售（營業(yè)）收入 |
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銷售貨物收入 |
指企業(yè)銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入 |
√ |
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提供勞務收入 |
指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入 |
√ |
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轉讓財產收入 |
指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入 |
× |
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股息、紅利等 權益性投資收益 |
指企業(yè)因權益性投資從被投資方取得的收入 |
× |
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利息收入 |
指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入 |
× |
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租金收入 |
指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入 |
√ |
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特許權使用費收入 |
指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入 |
√ |
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接受捐贈收入 |
指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產 |
× |
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其他收入 |
指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》列舉的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入（例如，固定資產盤盈收入、物資及現(xiàn)金的溢余收入）、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益 |
× （逾期未退包裝物押金收入除外） |
【提示1】上表列舉的收入類型，不論是否屬于免稅收入、不征稅收入，均應計入企業(yè)所得稅的收入總額；但免稅收入、不征稅收入不應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額，即“應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損”。
【提示2】“銷售（營業(yè)）收入”是計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)，具體參考本章考點12。
馬老師
2020-08-17 10:09:09 2866人瀏覽
應納稅所得額（直接法計算）=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目等；
所以您可以通過這個式子去理解兩者的關系哈；
因為這里的收入總額包括應稅收入、免稅收入和不征稅收入；
而計算應納稅所得額的時候，不征稅收入和免稅收入是不計算應納稅所得額的，所以這里要從收入總額中減去。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
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