超標的業(yè)務宣傳費稅會差異是什么？
超過標準的業(yè)務宣傳費
標準之內(nèi)的業(yè)務宣傳費是不是產(chǎn)生可抵扣暫時性差異嗎？超過的，不是應該是應納稅差異嗎？請老師解釋一下，謝謝
問題來源：
下列各項中，能夠產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。
A、賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B、賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債
C、超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損
正確答案：A,B
答案分析：
資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應納稅暫時性差異，選項A和B正確；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤；以前年度的未彌補虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，選項D錯誤。
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王老師
2020-08-12 19:07:30 5674人瀏覽
尊敬的學員，您好：
超過標準的業(yè)務宣傳費
標準之內(nèi)的業(yè)務宣傳費是不是產(chǎn)生可抵扣暫時性差異嗎？答：不是的，標準內(nèi)的會計與稅法處理一致，沒有差異的。
超過的，不是應該是應納稅差異嗎？答：超標的部分在未來可以稅前扣除，不是未來交稅，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。不是應納稅暫時性差異。
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