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如何計算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額

為什么這道題的遞延所得稅資產(chǎn)是5.5萬

固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2020-06-30 20:58:05

問題來源：

（4）計算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計提的減值準備金額，并編制相關(guān)會計分錄。

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王老師

2020-06-30 21:38:45 2764人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：


截止到2015年末計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5，是賬面價值是500-100-80-（500-100-80）×2/10-6=250

計稅基礎(chǔ)是500-48*3=356，差額是106，可抵扣暫時性差異的余額是106，106*25%=26.5.

截止到2014年底計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是21

所以在2015年計算的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是26.5-21=5.5



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