問題來源：
（1）根據資料一，分別計算甲公司2×16年至2×20年各年A設備應計提的折舊，并填寫完成下列表格。
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項目 |
2×16年 12月31日 |
2×17年 12月31日 |
2×18年 12月31日 |
2×19年 12月31日 |
2x20年 12月31日 |
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賬面價值 |
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計稅基礎 |
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暫時性差異 |
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查看完整問題
魯老師
2020-11-01 11:07:28 10423人瀏覽
尊敬的學員，您好：
用轉回暫時性差異年份的稅率，所以要分不同年份處理；
看表格
2016年的可抵扣暫時性差異余額是400，這個400要在未來期間轉回，而未來期間涉及到2個稅率，一個是12.5%，一個是25%，所以在對這400的可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產的時候也要分2部分，一部分乘以12.5%，一部分乘以25%，看表格的最后一行的2019年和2020年的數(shù)字是從600到400,400到0；
說明遞延所得稅資產在轉回，說明這200是在2019年轉回的，所以這200用的稅率是12.5%，而一共的可抵扣暫時性差異是400其中2020年轉回200的部分對應12.5%，剩下的差異200應該是乘以25%，所以
2016年固定資產賬面價值2000萬元，計稅基礎2400萬元，可抵扣暫時性差異余額400萬元（2400-2000），應確認遞延所得稅資產余額=200×12.5%+200×25%=75（萬元）；
有幫助(20)
答案有問題？
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