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計稅基礎(chǔ)175%扣除，但是答案為啥按照75%扣除

還有分錄和計算過程可以寫嗎

無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量 2021-07-17 05:56:26

問題來源：

2×20年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為200萬元（2×20年開發(fā)階段無費(fèi)用化支出），預(yù)計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照其成本的175%進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×20年度實現(xiàn)的利潤總額為807.5萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（　?。?。
A、2×20年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為332.5萬元
B、該專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C、2×20年度應(yīng)交所得稅為200萬元
D、2×20年度所得稅費(fèi)用為200萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2×20年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=200-200÷10×6/12=190（萬元），計稅基礎(chǔ)=190×175%=332.5（萬元），選項A正確；自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項，選項B正確；2×20年度應(yīng)交所得稅=（807.5-200÷10×6/12×75%）×25%=200（萬元），選項C正確；2×20年度所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅相等，選項D正確。

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楊老師

2021-07-18 00:13:26 4576人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

借；無形資產(chǎn) 200

貸：研發(fā)支出-資本化支出 200 


借：管理費(fèi)用 10--計算利潤總額 扣了 10*100% ，計算納稅金額 -10*75%，這樣總計扣 10*175%。  

貸：累計攤銷 10  

2×20年度應(yīng)交所得稅=（807.5利潤總額 -攤銷10 ×75%）×25%=200（萬元），

借：所得稅費(fèi)用  200

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 200  

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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