問題來源:
正確答案:A,D
答案分析:選項A,2×22年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為9600萬元,計稅基礎(chǔ)=10000-2000-(10000-2000)/20×9/12=7700(萬元),賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=9600-7700=1900(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅負債=1900×25%=475(萬元);
選項B,投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時,公允價值9200萬元大于原賬面價值8000萬元(10000-2000)的差額1200萬元計入其他綜合收益,因此遞延所得稅負債計入其他綜合收益的金額為300萬元(1200×25%),計入當期損益的金額為175萬元(475-300);
選項C,2×22年度甲企業(yè)確認的應(yīng)交所得稅=[3000-(9600-9200)-(10000-2000)/20×9/12]×25%=575(萬元);
選項D,2×22年度甲企業(yè)確認的所得稅費用=575+175=750(萬元)。

王老師
2023-07-13 11:44:53 3920人瀏覽
(9600-9200)是期末投資性房地產(chǎn)公允價值上升,因為稅法不認可公允價值變動,這個公允價值上升增加了利潤總額了,所以人在慶納稅所得額中再納稅調(diào)減這部分公允價值變動。
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