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預(yù)計(jì)負(fù)債日后事項(xiàng)中支付賠償款如何處理?

老師您好,麻煩您寫一下假如已經(jīng)支付賠償款的會(huì)計(jì)分錄。我想看一下,謝謝!

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 2020-08-26 11:47:08

問題來源:

 

第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

 

◇資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則

◇資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法

【單選題2】甲公司適用的所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×20331日,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×191231日,甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為1 000萬元。2×2036日,法院對(duì)該起訴訟作出判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元,甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素,該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2×19年度未分配利潤增加(  )萬元。(★★★)

A.30

B.270

C.400

D.360

【答案】B

【解析】該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2×19年度未分配利潤增加的金額=1 000-600)×(1-25%)×(1-10%=270(萬元)。

提示:資產(chǎn)負(fù)債表日后期間法院判決且不再上訴,需要將資產(chǎn)負(fù)債表日及之前因該事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債沖減,其實(shí)際判決金額和預(yù)計(jì)負(fù)債的差額計(jì)入到以前年度損益調(diào)整(營業(yè)外支出),影響報(bào)告年度的損益。

甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)時(shí):

借:營業(yè)外支出                 1 000

 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債                  1 000

借:遞延所得稅資產(chǎn)                250

 貸:所得稅費(fèi)用                  250

作出判決時(shí):

借:預(yù)計(jì)負(fù)債                  1 000

 貸:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出         400

   其他應(yīng)付款                  600

調(diào)整遞延所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用         100

                     (400×25%

 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                100

借:以前年度損益調(diào)整               300

 貸:盈余公積                   30

   利潤分配—未分配利潤             270

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陸老師

2020-08-26 11:54:41 6524人瀏覽

刻苦學(xué)習(xí)的小伙伴,您好

老師您好,麻煩您寫一下假如已經(jīng)支付賠償款的會(huì)計(jì)分錄。

借:營業(yè)外支出                 1 000

 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債                  1 000

借:遞延所得稅資產(chǎn)                250

 貸:所得稅費(fèi)用                  250

作出判決時(shí):

借:預(yù)計(jì)負(fù)債                  1 000

 貸:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出         400

   其他應(yīng)付款                  600

借:其他應(yīng)付款600

貸:銀行存款 600

調(diào)整遞延所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  600*0.25=150

 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 150

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用250

  貸:遞延所得稅資產(chǎn)250

借:以前年度損益調(diào)整               300

 貸:盈余公積                   30

   利潤分配—未分配利潤             270



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