第二問中的遞延所得稅怎么來的
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，甲公司2×21年度財務報告批準報出日為2×22年4月30日，所得稅匯算清繳日為2×22年5月31日。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2×22年發(fā)生以下事項：
（1）2×22年1月25日，甲公司由于經(jīng)營戰(zhàn)略調整出售在A地的全資子公司（丙公司）70%的股權，出售價款為1500萬元，出售部分股權后對丙公司仍能施加重大影響。2×21年12月31日，甲公司對丙公司長期股權投資的賬面價值為1200萬元。
（2）2×22年2月2日，甲公司收到乙公司因質量問題退回的2×21年11月15日銷售的一批商品。
當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元，銷售成本為180萬元。至2×22年2月2日，該批商品的應收賬款尚未收回，甲公司根據(jù)預期信用損失法計提壞賬準備10萬元。
（3）2×22年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×21年度漏記某項生產(chǎn)設備折舊費用100萬元，金額較大。至2×21年12月31日，該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的多種產(chǎn)品均尚未完工。
假定不考慮其他因素的影響。
要求：逐項分析判斷上述資料中哪些事項屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，哪些屬于資產(chǎn)負債表日后非調整事項；若屬于調整事項，編制相關會計分錄。
（1）2×22年1月25日，甲公司由于經(jīng)營戰(zhàn)略調整出售在A地的全資子公司（丙公司）70%的股權，出售價款為1500萬元，出售部分股權后對丙公司仍能施加重大影響。2×21年12月31日，甲公司對丙公司長期股權投資的賬面價值為1200萬元。
（2）2×22年2月2日，甲公司收到乙公司因質量問題退回的2×21年11月15日銷售的一批商品。
當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元，銷售成本為180萬元。至2×22年2月2日，該批商品的應收賬款尚未收回，甲公司根據(jù)預期信用損失法計提壞賬準備10萬元。
（3）2×22年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×21年度漏記某項生產(chǎn)設備折舊費用100萬元，金額較大。至2×21年12月31日，該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的多種產(chǎn)品均尚未完工。
假定不考慮其他因素的影響。
要求：逐項分析判斷上述資料中哪些事項屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，哪些屬于資產(chǎn)負債表日后非調整事項；若屬于調整事項，編制相關會計分錄。
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鐘老師
2024-08-25 17:16:54 774人瀏覽
尊敬的學員，您好：
至2×22年2月2日，該批商品的應收賬款尚未收回，甲公司根據(jù)預期信用損失法計提壞賬準備10萬元。
稅法不承認壞賬準則，所以該原應收賬款計稅基礎為取得成本，計稅基礎180大于賬面價值170，差額10為資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)2.5。
現(xiàn)在該應收賬款沒了，所以原確認的遞延所得稅資產(chǎn)應當予以沖回。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(2)
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