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為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤(rùn) 應(yīng)收賬款不是損益類啊

為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤(rùn)   應(yīng)收賬款不是損益類啊

合并資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整 2020-11-26 09:54:59

問題來源:

2)評(píng)估減值(以應(yīng)收賬款為例)

 

1年年末(購買日當(dāng)年年末

2年年末

①借:資本公積

  貸:應(yīng)收賬款

②借:遞延所得稅資產(chǎn)

  貸:資本公積

或者:

借:資本公積(倒擠

  遞延所得稅資產(chǎn)

 貸:應(yīng)收賬款

①借:資本公積——年初

  貸:未分配利潤(rùn)——年初

②借:遞延所得稅資產(chǎn)

  貸:資本公積——年初

或者:

借:資本公積(倒擠

  遞延所得稅資產(chǎn)

 貸:未分配利潤(rùn)——年初

③借:應(yīng)收賬款

  貸:信用減值損失(按評(píng)估確認(rèn)的金額已經(jīng)收回,壞賬已核銷

③借:未分配利潤(rùn)——年初

  貸:未分配利潤(rùn)——年初

④借:所得稅費(fèi)用

  貸:遞延所得稅資產(chǎn)

④借:未分配利潤(rùn)——年初

  貸:遞延所得稅資產(chǎn)

其中:

調(diào)整后的凈利潤(rùn)(★★★

=賬面凈利潤(rùn)(子公司±評(píng)估增值或減值對(duì)凈損益的影響±因遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))轉(zhuǎn)回而影響的所得稅費(fèi)用

調(diào)整后的未分配利潤(rùn)(★★★

=年初未分配利潤(rùn)(調(diào)整后±調(diào)整后的凈利潤(rùn)或凈虧損-子公司的利潤(rùn)分配項(xiàng)目等(分配股利、提取盈余公積

查看完整問題

趙老師

2020-11-26 15:12:08 6089人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤(rùn)   應(yīng)收賬款不是損益類啊

答:因?yàn)閼?yīng)收賬款已經(jīng)收回了,也就是說不存在應(yīng)收賬款了,但是為了保證報(bào)表的連續(xù)性,所以要用未分配利潤(rùn)來代替應(yīng)收賬款再編制一次分錄的。

您看您能否理解,如果還有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,我們繼續(xù)探討,加油~




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