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為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤 應(yīng)收賬款不是損益類啊

為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤   應(yīng)收賬款不是損益類啊

合并資產(chǎn)負(fù)債表中對子公司的個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整 2020-11-26 09:54:59

問題來源：

（2）評估減值（以應(yīng)收賬款為例）

 

第1年年末（購買日當(dāng)年年末）

第2年年末

①借：資本公積

　　貸：應(yīng)收賬款

②借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：資本公積

或者：

借：資本公積（倒擠）

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　貸：應(yīng)收賬款

①借：資本公積——年初

　　貸：未分配利潤——年初

②借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：資本公積——年初

或者：

借：資本公積（倒擠）

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　貸：未分配利潤——年初

③借：應(yīng)收賬款

　　貸：信用減值損失（按評估確認(rèn)的金額已經(jīng)收回，壞賬已核銷）

③借：未分配利潤——年初

　　貸：未分配利潤——年初

④借：所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

④借：未分配利潤——年初

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

其中：

①調(diào)整后的凈利潤（★★★）

=賬面凈利潤（子公司）±評估增值或減值對凈損益的影響±因遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)回而影響的所得稅費(fèi)用

②調(diào)整后的未分配利潤（★★★）

=年初未分配利潤（調(diào)整后）±調(diào)整后的凈利潤或凈虧損-子公司的利潤分配項目等（分配股利、提取盈余公積）

查看完整問題

趙老師

2020-11-26 15:12:08 6300人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

為什么應(yīng)收賬款換成未分配利潤   應(yīng)收賬款不是損益類啊

答：因為應(yīng)收賬款已經(jīng)收回了，也就是說不存在應(yīng)收賬款了，但是為了保證報表的連續(xù)性，所以要用未分配利潤來代替應(yīng)收賬款再編制一次分錄的。

您看您能否理解，如果還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，我們繼續(xù)探討，加油~




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