問題來源:
正確答案:A,B
答案分析:選項A,2×21年12月31日存貨的賬面價值為260萬元,計稅基礎(chǔ)為300萬元,賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元,應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10(萬元);
選項B,2×21年度甲公司應(yīng)確認應(yīng)交所得稅=(3000+40)×25%=760(萬元);
選項C,2×22年度甲公司應(yīng)確認應(yīng)交所得稅=(3500-40)×25%=865(萬元);
選項D,2×22年度甲公司應(yīng)確認所得稅費用=865+10=875(萬元)。

劉老師
2023-07-08 06:01:15 1499人瀏覽
甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品,成本為300萬元。2×21年12月31日,該批庫存商品尚未對外出售,其可變現(xiàn)凈值為260萬元。--計提減值是40 。
2×22年甲公司將該批商品全部對外出售--會計記主營業(yè)務(wù)成本是賬面價值260 ,稅法認可成本是300 ,計算納稅金額-40 ,按照稅法多扣40 。
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