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這題的分錄能下嗎


遞延所得稅 2024-07-22 22:33:58

問(wèn)題來(lái)源：

例題·多選題
　甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×21年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零。甲公司2×21年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。甲公司2×21年度實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出50萬(wàn)元，2×22年度實(shí)際發(fā)生保修服務(wù)支出80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，與保修服務(wù)相關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對(duì)該預(yù)計(jì)負(fù)債所得稅會(huì)計(jì)處理的表述正確的有（　　）。（2023年）
A.2×21年12月31日，該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元
B.2×22年，應(yīng)轉(zhuǎn)回與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元
C.2×21年12月31日，與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異為150萬(wàn)元
D.2×22年12月31日，與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為17.5萬(wàn)元
【答案】BCD
【解析】2×21年12月31日，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-50=150（萬(wàn)元），稅法規(guī)定，與保修服務(wù)相關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元（150×25%），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；2×22年12月31日，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=150-80=70（萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異余額為70萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=70×25%=17.5（萬(wàn)元），2×22年應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元（37.5-17.5），選項(xiàng)B和D正確。
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王老師

2024-07-22 23:30:00 424人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

2021

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債200

借：預(yù)計(jì)負(fù)債50

貸：銀行存款50

借：遞延所得稅資產(chǎn)37.5

貸：所得稅費(fèi)用37.5

2022

借：預(yù)計(jì)負(fù)債80

貸：銀行存款80

借：所得稅費(fèi)用20

貸：遞延所得稅資產(chǎn)20

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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