本題關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表的賬務(wù)處理
老師，能寫(xiě)完整分錄么？
問(wèn)題來(lái)源：
2017年1月1日，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司將持有的乙公司80%股權(quán)中的一半以1200萬(wàn)元出售給非關(guān)聯(lián)方，剩余對(duì)乙公司的股權(quán)投資具有重大影響。甲公司原取得乙公司股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2200萬(wàn)元，各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。自甲公司取得乙公司股權(quán)投資至處置投資日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元，增加其他綜合收益300萬(wàn)元。假定按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。下列關(guān)于2017年1月1日甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（ ?。?br>
正確答案：A,B,D
答案分析：
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款 1200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000（2000/2）
投資收益 200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 600
—其他綜合收益 120
貸：盈余公積 60（1500×40%×10%）
利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 540
（1500×40%×90%）
其他綜合收益 120（300×40%）
所以，選項(xiàng)A、B和D正確。
牛老師
2020-08-25 10:46:01 2913人瀏覽
取得投資日
個(gè)別報(bào)表
借：長(zhǎng)投2000
貸：銀行存款等2000
合并報(bào)表
借：子公司所有者權(quán)益2200
商譽(yù)2000-2200*0.8=240
貸：長(zhǎng)投2000
少數(shù)股東權(quán)益440
2016.12.31
合并報(bào)表
借：長(zhǎng)投1200+240
貸：投資收益1500*0.8=120
其他綜合收益300*0.8=240
借：子公司所有者權(quán)益2200+1500+300
商譽(yù)2000-2200*0.8=240
貸：長(zhǎng)投2000+1200+240=3440
少數(shù)股東權(quán)益800
借：投資收益1200
少數(shù)股東損益300
期初未分配利潤(rùn)
貸：提取盈余公積150
對(duì)所有者分配0
期末未分配利潤(rùn)
2017.1.1
借：銀行存款 1200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000（2000/2）
投資收益 200
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 600
—其他綜合收益 120
貸：盈余公積 60（1500×40%×10%）
利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 540
（1500×40%×90%）
其他綜合收益 120（300×40%）
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