2025年高級會計師考試案例分析7月11日
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【案例分析題】
甲公司為國內(nèi)一家大型的房地產(chǎn)企業(yè),主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、管理和服務(wù)業(yè)務(wù),2018年在境內(nèi)上市。2024年12月,甲公司管理層召開了風險管理專題會議,會議中有關(guān)人員發(fā)言要點如下:
(1)市場部經(jīng)理:在二三線城市購房需求放緩的影響下,僅部分一線和重點二線城市房價可能保持相對穩(wěn)定,未來房價的走勢將延續(xù)分化態(tài)勢,甲公司產(chǎn)品價格面臨著下降的風險。與此同時,相同定位的產(chǎn)品競爭越來越激烈,競爭對手通過低價等手段不斷擠壓甲公司的市場份額。
(2)財務(wù)部經(jīng)理:2024年公司的營收規(guī)模再創(chuàng)新高,但“增收不增利”,2024年利潤較2023年下降26%,打折促銷策略的實施和拿地成本的增加進一步壓縮了公司的利潤空間。公司2024年的資產(chǎn)負債率已接近70%,整體負債水平仍偏高,發(fā)生資金鏈斷裂的風險較高。
(3)風險管理部經(jīng)理:管理層應(yīng)在風險組合觀的基礎(chǔ)上,從企業(yè)整個范圍和組合的角度去考慮風險應(yīng)對。但對于未發(fā)生過風險事件的業(yè)務(wù)活動,為節(jié)約企業(yè)資源,可不對其進行管理。
(4)總經(jīng)理:內(nèi)部控制的建設(shè)需要董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔相應(yīng)的職責,其中內(nèi)部控制部門主要負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行、領(lǐng)導開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價等。
假定不考慮其他因素。
要求:
1.根據(jù)資料(1)和(2),識別并指出至少3項對甲公司產(chǎn)生不利影響的風險事件。
2.根據(jù)資料(3),指出風險管理部經(jīng)理的發(fā)言是否存在不當之處,簡要說明理由。
3.根據(jù)資料(4),指出總經(jīng)理的發(fā)言存在哪些不當之處,簡要說明理由。
【正確答案】
1、對甲公司產(chǎn)生不利影響的風險事件:
(1)二三線城市購房需求放緩,甲公司產(chǎn)品價格面臨著下降的風險。
(2)產(chǎn)品競爭激烈,競爭對手通過低價等手段不斷擠壓甲公司的市場份額。
(3)打折促銷策略的實施和拿地成本的增加進一步壓縮了公司的利潤空間。
(4)公司的資產(chǎn)負債率偏高,資金鏈可能斷裂。
2、存在不當之處。
理由:企業(yè)風險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。
或:違背了風險管理的全面性原則。
3、(1)不當之處:內(nèi)部控制部門負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
理由:經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
(2)不當之處:內(nèi)部控制部門負責領(lǐng)導開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價。
理由:審計委員會負責領(lǐng)導開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價。
說明:以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習參考,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。祝愿大家都能在高級會計師考試中考取一個滿意的成績。