行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制_2025年高級會計實務預習知識點

來源：東奧會計在線責編：wangxing2024-09-14 10:09:59

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【所屬章節(jié)】第十章：行政事業(yè)單位預算與財務管理

【知識點】行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制

（一）建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)
單位應當成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由單位負責人擔任組長。
單位應當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。
（二）建立內(nèi)部控制的工作機制
1.建立單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機制。
2.建立健全議事決策機制。
（1）建立健全議事決策制度；
（2）集體研究與專家論證、技術(shù)咨詢相結(jié)合；
（3）做好決策紀要的記錄、流轉(zhuǎn)和保存工作；
（4）加強對決策執(zhí)行的追蹤問效。
3.建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。
（1）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括：預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。
（2）確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。通常要求單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，相互制約。經(jīng)濟業(yè)務的申請與審核審批、審核審批與具體業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與信息記錄、業(yè)務審批、執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督。
（3）單位應當以書面形式規(guī)定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責。
（4）單位應當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。
（三）對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的要求
單位應當把好人員入口關(guān)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和任用員工的重要標準。
（四）編報財務信息的要求
1.嚴格按照法律規(guī)定進行會計機構(gòu)設(shè)置和人員配備。
2.落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。
3.加強會計基礎(chǔ)工作管理，完善財務管理制度。
4.按法定要求編制和提供財務信息。
5.建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)機制。
（五）運用現(xiàn)代科技手段加強內(nèi)部控制
單位應當積極推進信息化建設(shè)，對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，盡快實施信息化。