實操就業(yè)怎樣才能建設(shè)好內(nèi)部控制制度？
無論是大企業(yè)還是小企業(yè)，為了保證正常運營都需要建設(shè)專屬于企業(yè)的內(nèi)部控制制度。一個良好的內(nèi)控制度可以有效防范舞弊，促進企業(yè)的發(fā)展，而那些不健全的內(nèi)部控制，很有可能滋生腐敗，甚至成為企業(yè)發(fā)展的阻礙。下面小編就來說說怎樣才能建設(shè)好內(nèi)部控制制度。
一、圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)
內(nèi)部控制制度要致力于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，這是內(nèi)部控制制度在建設(shè)時總的原則。如果企業(yè)的內(nèi)部控制制度與戰(zhàn)略目標(biāo)偏離，為了制度而制度，未免本末倒置。所以在建設(shè)內(nèi)部控制制度時一定要緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)
建設(shè)內(nèi)部控制制度的一個重要目的是讓企業(yè)的業(yè)務(wù)有效運行，因此在建設(shè)內(nèi)部控制制度之前要厘清企業(yè)涉及哪些業(yè)務(wù)模塊，具體的業(yè)務(wù)流程是怎樣的，并在建設(shè)的過程中與企業(yè)的業(yè)務(wù)模式緊密結(jié)合，一個完善的內(nèi)部控制制度必然是可以服務(wù)于企業(yè)業(yè)務(wù)的。
三、融入控制措施
在建設(shè)內(nèi)部控制時，要根據(jù)企業(yè)自身的組織架構(gòu)、規(guī)模大小等具體情況適當(dāng)?shù)娜谌肟刂拼胧?。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的控制措施，主要包括以下幾項：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制。
四、注意條款的可操作性
有些企業(yè)的內(nèi)部控制條款寫的很含糊，如“在月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，條款中就沒有明確是誰來做這項工作；“由經(jīng)辦人提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，主管副總審批后方可進行采購”，條款中沒有明確相關(guān)的控制單據(jù)，如提出采購申請時應(yīng)填寫請購單。所以在編寫內(nèi)部控制條款時，一定要考慮全面，明確時間、地點、相關(guān)證據(jù)、工作流程、崗位職責(zé)等問題，并盡量少使用定性的指標(biāo)，這樣才能使內(nèi)部控制制度可操作性強。
五、健全監(jiān)督機制
缺乏有效的監(jiān)督機制是很多企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷。盡管內(nèi)部控制條款制定的非常完善，但缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制，內(nèi)部控制就形同虛設(shè)了。因此，在建設(shè)內(nèi)部控制的時候，一定要考慮到運行內(nèi)部控制的監(jiān)督機制，把監(jiān)督機制融入到內(nèi)控制度之中。
需要清楚的是，內(nèi)部控制制度建設(shè)并不是一勞永逸的，還需要在運行的過程中進行監(jiān)督與評估，不斷的進行完善。
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