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經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目有哪些內(nèi)容

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:梁新穎 2021-02-18 10:36:43

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:04:00

經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目有哪些內(nèi)容

經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目,不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目。

一、應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)是指事業(yè)單位對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

二、應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款是指事業(yè)單位因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款主要是因商品交易或舅務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的,是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款的時(shí)間不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

銷(xiāo)售百分比法,是將反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的銷(xiāo)售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素聯(lián)系起來(lái),根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系,預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量。

銷(xiāo)售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額,并根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益,進(jìn)而確定籌資需要量。

基本步驟

(1)確定隨銷(xiāo)售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(敏感性資產(chǎn))與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債(敏感性負(fù)債)的差額通常與銷(xiāo)售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。

(2)確定有關(guān)項(xiàng)目與銷(xiāo)售額的穩(wěn)定比例關(guān)系。

(3)確定需要增加的籌資數(shù)量。

預(yù)計(jì)由于銷(xiāo)售增長(zhǎng)而需要的資金需求增長(zhǎng)額,扣除利潤(rùn)留存后,即為所需要的外部籌資額。

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