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暫估成本的賬務處理分錄

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2024-08-29 16:02:18

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 11:51:14

暫估成本的賬務處理分錄

暫估成本的賬務處理分錄主要涉及兩個關鍵步驟:暫估入庫和暫估回沖。

一暫估入庫

當企業(yè)購入的原材料、庫存商品等存貨已經(jīng)驗收入庫,但采購發(fā)票尚未收到,導致無法確定入庫成本時,企業(yè)需要進行暫估入庫處理。此時的會計分錄為:

借:原材料(暫估金額)

       貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

暫估金額應當按照不含稅價格口徑進行暫估,因為未取得增值稅發(fā)票,不能申報抵扣增值稅進項稅額。

暫估入賬的存貨成本中,不包含可抵扣的進項稅額。

二. 暫估回沖

暫估入庫后,企業(yè)需要在次月月初或實際收到發(fā)票時對暫估入庫進行回沖處理?;貨_處理分為兩種情況:

紅字沖回暫估入庫

如果次月月初仍未收到發(fā)票,企業(yè)需要先進行紅字沖回處理,以消除上月的暫估入庫記錄。此時的會計分錄為:

借:原材料(原暫估金額,紅字)

       貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(原暫估金額,紅字)

如果當月發(fā)票仍未收到,但企業(yè)選擇不在月初沖回,而是繼續(xù)保留暫估記錄,則在實際收到發(fā)票時再進行沖回處理。

收到發(fā)票,做入庫處理

當企業(yè)收到采購發(fā)票后,需要根據(jù)發(fā)票上的金額進行正式的入庫處理。此時的會計分錄為:

借:原材料(發(fā)票不含稅金額)

       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)

       貸:應付賬款——XX供應商(發(fā)票含稅金額)

這一步處理將正式確認存貨的入庫成本,并同時處理增值稅進項稅額的抵扣問題。

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