暫估成本怎么記賬
精選回答
暫估成本的記賬過程主要涉及兩個步驟:暫估入庫和暫估回沖。
一. 暫估入庫
當企業(yè)購入的原材料或商品已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,無法確定具體的入庫成本時,企業(yè)需要在月末進行暫估入庫處理。具體記賬分錄如下:
借:原材料(暫估金額,注意這里是不含稅價格)
貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)
這里需要注意的是,因為尚未取得增值稅發(fā)票,所以暫估金額應當按照不含稅價格口徑進行暫估,且不能申報抵扣增值稅進項稅額。
二. 暫估回沖
暫估入庫的存貨在次月月初需要進行回沖處理,以便在實際收到發(fā)票時重新進行正確的會計處理。如果次月月初發(fā)票仍未收到,需要先用紅字沖回上月的暫估入庫。具體記賬分錄如下:
1. 紅字沖回暫估入庫:
借:原材料(原暫估金額,紅字)
貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(原暫估金額,紅字)
2. 當企業(yè)收到采購發(fā)票后,需要根據(jù)發(fā)票上的金額和稅額重新進行入庫處理:
借:原材料(發(fā)票不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)
貸:應付賬款——XX供應商(發(fā)票含稅金額)
暫估入賬主要應用:
1. 貨到票未到:企業(yè)購買的原材料、庫存商品等存貨已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,此時需要按照估計的成本進行暫估入賬。
2. 勞務(wù)已發(fā)生但發(fā)票未到:企業(yè)接受的勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生,但尚未收到服務(wù)提供方開具的發(fā)票,此時也需要進行暫估入賬。
暫估入賬的影響
暫估入賬對企業(yè)財務(wù)報表的準確性和及時性有著重要影響。通過合理的暫估入賬處理,企業(yè)可以確保財務(wù)報表真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,為管理層提供準確的決策依據(jù)。同時,也有助于企業(yè)遵守相關(guān)會計準則和法規(guī),降低稅務(wù)風險。
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