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增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-24 10:56:50

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:04:53

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費是什么

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費是指企業(yè)購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所花費的費用和技術(shù)維護產(chǎn)生的費用。

（1）購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

①初次購買時：

借：固定資產(chǎn)（全額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用等

（2）發(fā)生技術(shù)維護費

①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

借：管理費用等

貸：銀行存款等

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費怎么填寫申報表？

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費，填寫在增值稅納稅申報表附列資料四中的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費本期發(fā)生額中。

　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫;

　　當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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