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企業(yè)所得稅季報營業(yè)收入,營業(yè)成本怎么填

來源:東奧會計在線 責(zé)編:馮云旭 2023-10-30 09:39:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:58:13

企業(yè)所得稅季報營業(yè)收入,營業(yè)成本怎么填

“本期金額”數(shù)據(jù):填寫所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)。

“累計金額”數(shù)據(jù):填寫納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。

如:申報2季度所得稅時,“本期金額”填寫4--6月份的數(shù)據(jù),“累計金額”填寫1--6月份的數(shù)據(jù)。

營業(yè)收入:按主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫,不包括營業(yè)外收入。

營業(yè)成本:按主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)填寫,不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、期間費用。

利潤總額:按損益表中的利潤總額填寫。

注:營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額之間沒有鉤稽關(guān)系。

具體項目填報說明:

1.第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2.第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3.第4行“利潤總額”:填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4.第5行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5.第6行“應(yīng)納所得稅額”:填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。

6.第7行“減免所得稅額”:填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7.第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”:填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”列不填。

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