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企業(yè)所得稅更正申報怎么操作

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-01-05 09:47:54

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:57:59

企業(yè)所得稅更正申報怎么操作

企業(yè)所得稅更正申報的流程

第一步，打開當?shù)仉娮佣悇站郑斎胗脩裘兔艽a，然后單擊登錄。

第二步，登進入系統(tǒng)后，單擊我要辦理稅務，然后單擊納稅申報和納稅。頁面跳轉后，單擊聲明更正和打印。

第三步，單擊查詢頁面右側要更正的稅款的開始日期和結束日期。

第四步，點擊查詢之后，頁面會彈出所有的申報表，找到需要更正的企業(yè)所得稅申報表，然后點擊后面的更正。

第五步，點擊【更正】按鈕，進入報表填寫框，填寫正確的企業(yè)所得稅相關數(shù)據(jù)。填寫完畢后，點擊申報。更正成功后，頁面將彈出提示，提示更正的聲明成功。

第六步，如果報表已經過了更正期或者找不到更正按健，可以返回到稅費申報及繳納的界面，點擊申報作廢。

第七步，輸入報告的日期，然后頁面上將彈出所有報告。選擇要更正的報告，單擊“以后作廢”，首先作廢該報告，然后提交正確的所得稅申報表。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。企業(yè)所得稅納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。其稅率一般為25%的比例稅率，對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收。其征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。其征收方法分為查賬征收、核定征收兩種。企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產經營所得和其他所得的其他組織6類。

企業(yè)所得稅查賬征收的，應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出加(減)納稅調整額。按月(季)預繳時，應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本有企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。

自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

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