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小規(guī)模納稅申報的具體流程

來源：東奧會計在線 責編：馮云旭 2024-02-19 09:44:54

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:38

小規(guī)模納稅申報的具體流程

1.登錄系統(tǒng)抄報稅：每個月按季度申報的小規(guī)模納稅人需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)，然后自動抄報稅，才能進行后續(xù)操作。

2.填寫申報表：小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比較規(guī)則后上傳申報數(shù)據(jù)，進行正常申報。

3.清卡解鎖：納稅人正常比較通過后，可以正常清卡解鎖。小規(guī)模納稅人采用簡化的方法核算增值稅，即購買貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，不扣除，直接計入相關(guān)成本或資產(chǎn)。

小規(guī)模的認定標準是什么?

1.從事商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以及從事商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)并經(jīng)營商品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)低于50萬人民幣(含本數(shù)、下同)的納稅人;“主要從事商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)”是指納稅人年度商品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額占年度應(yīng)稅銷售額的50%以上。

2.對于上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬人民幣以下。

3.其他年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按照小規(guī)模納稅人納稅。

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