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企業(yè)退個稅手續(xù)費(fèi)會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-17 14:03:49

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:08

企業(yè)退個稅手續(xù)費(fèi)的會計分錄主要涉及兩個方面：一是收到稅務(wù)局退還的個稅手續(xù)費(fèi)時的會計處理，二是如果企業(yè)選擇將退還的個稅手續(xù)費(fèi)用于相關(guān)用途(如獎勵給辦稅人員)時的會計處理。

一.收到稅務(wù)局退還的個稅手續(xù)費(fèi)

當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局退還的個稅手續(xù)費(fèi)時，會計分錄應(yīng)如下：

借：銀行存款

貸：其他收益

“銀行存款”賬戶用于記錄企業(yè)收到的退稅款，增加企業(yè)的資產(chǎn)。而“其他收益”賬戶用于核算與企業(yè)日常活動相關(guān)、但不宜確認(rèn)收入或沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助，包括個稅手續(xù)費(fèi)的退還。

二.將退還的個稅手續(xù)費(fèi)用于相關(guān)用途

如果企業(yè)將退還的個稅手續(xù)費(fèi)用于獎勵給辦稅人員或用于其他相關(guān)用途，會計分錄應(yīng)如下：

用于獎勵給辦稅人員時：

借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)費(fèi)用科目)

貸：銀行存款

“管理費(fèi)用”賬戶用于記錄企業(yè)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括獎勵給辦稅人員的費(fèi)用。同時，“銀行存款”賬戶相應(yīng)減少，反映企業(yè)支付了該筆費(fèi)用。

用于其他相關(guān)用途時(如支付其他稅費(fèi)、購買辦公用品等)：

根據(jù)具體用途，會計分錄可能有所不同。但一般來說，借方應(yīng)記錄相應(yīng)的費(fèi)用或資產(chǎn)科目(如“應(yīng)交稅費(fèi)”、“固定資產(chǎn)”等)，貸方則記錄“銀行存款”賬戶。

個稅手續(xù)費(fèi)返還獎勵員工是否繳稅?

個稅手續(xù)費(fèi)返還獎勵員工需要繳納個人所得稅。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，個稅手續(xù)費(fèi)返還獎勵屬于個人所得稅法規(guī)定的與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，應(yīng)合并入工資、薪金所得繳納個人所得稅。因此，企業(yè)在利用個稅手續(xù)費(fèi)返還獎勵員工時，需要代扣代繳相應(yīng)的個人所得稅。

個稅手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅?

代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)當(dāng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)---經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”稅目開具發(fā)票和繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率(減按1%)。

個稅手續(xù)費(fèi)返還是否繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。納稅人取得的手續(xù)費(fèi)返還收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。

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